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Diferença entre um arrendamento de capital e um arrendamento operacional Atualizado em 05 de setembro de 2016 arrendamentos de capital versus arrendamentos operacionais - Qual é a diferença Qual devo usar para locação de equipamentos Leasing equipamentos é uma alternativa comum para comprar. Dos dois tipos de arrendamentos - locações de capital e locações operacionais - cada um é usado para diferentes fins e resulta em tratamento diferente sobre os livros contábeis de uma empresa. Arrendamentos de Capital Um contrato de arrendamento de capital é um contrato de arrendamento de equipamentos de negócios que representa a propriedade e é refletido no balanço da empresa como um ativo. Uma locação financeira, em contraste com uma locação operacional, é tratada como uma compra do ponto de vista da pessoa que está arrendando e como um empréstimo do ponto de vista da pessoa que está oferecendo o arrendamento, para fins contábeis. Locações de capital são usadas para arrendamentos de longo prazo e para itens que não se tornam tecnologicamente obsoletos, como muitos tipos de máquinas. Os arrendamentos mercantis dão ao locatário (a pessoa que está arrendando) os benefícios e desvantagens da propriedade, de modo que são considerados como ativos e podem ser depreciados. Estes arrendamentos são considerados como dívidas do locatário. Para ser considerado um arrendamento de capital, o Conselho de Normas de Contabilidade Financeira (FASB) exige que pelo menos uma dessas condições deve ser atendida: Título do equipamento passa automaticamente para o locatário até o final do prazo da locação A locação contém uma opção Para comprar o equipamento no final do contrato de locação substancialmente inferior ao valor de mercado, por vezes, esta é uma compra 1 O prazo do contrato é superior a 75 da vida útil do equipamento O valor presente dos pagamentos de locação é superior a 90 Do justo valor de mercado do equipamento. Como são considerados ativos, os arrendamentos de capital podem ser elegíveis para depreciação. Verifique com seu conselheiro fiscal antes de entrar em uma locação de capital, para ter certeza que atende aos critérios de ser depreciável. Locações Operacionais Locações operacionais, às vezes chamadas de locações de serviço, são usadas para locação de curto prazo e, freqüentemente, para ativos de alta tecnologia ou em que a tecnologia muda freqüentemente, como computadores e equipamentos de escritório. O arrendatário utiliza a propriedade, mas não assume os benefícios ou desvantagens da propriedade, que são mantidos pelo locador. O custo de aluguel de uma locação operacional é considerado uma despesa operacional. Qual é melhor, um arrendamento de capital ou um arrendamento operacional Como de costume, depende. Se você estiver alugando uma peça de alta tecnologia de equipamentos, você provavelmente terá uma locação operacional. Por exemplo, se você estiver alugando fotocopiadoras para o seu escritório, você provavelmente tem uma locação operacional. Se você está arrendando um pedaço de máquina que você pretende usar por um longo tempo, você provavelmente tem um contrato de arrendamento de capital. Cada tipo de locação é aplicável a diferentes situações de leasing. Benefícios e desvantagens de locação de equipamentos Em geral, as empresas arrendam equipamentos para financiar seus negócios sem ter que financiar uma compra de equipamento. Por exemplo, uma empresa que usa vans ou caminhões para entregas pode alugar esses veículos sem ter que obter um empréstimo ou amarrar fundos para a compra. As desvantagens para leasing de equipamentos são que os arrendamentos são geralmente mais caros em uma base mensal e alguns arrendamentos não são elegíveis para deduções de depreciação de imposto de poupança. Leia mais sobre benefícios e desvantagens de locação de equipamentos e não se esqueça de conversar com seu conselheiro fiscal antes de tomar uma decisão sobre leasing ou compra de equipamentos e do tipo de lease. Sales-tipo Lease Sales tipo é um tipo de locação de capital onde o valor presente De pagamentos mínimos de arrendamento, ou seja, o valor do arrendamento a receber de um locador é maior do que o valor contábil do ativo arrendado. Em uma locação de tipo de vendas, o locador registra um lucro operacional igual à diferença entre os pagamentos mínimos de aluguel descontados eo valor contábil e registra a receita de juros durante o prazo da locação. Locações de tipo de vendas são normalmente relevantes para os negociantes e fabricantes de locadores que também fazem um lucro bruto no início do arrendamento, juntamente com juros periódicos. A locação de tipo de vendas é relevante apenas para locadores. Não tem implicações contabilísticas para os arrendatários. Pode ser contrastado pelo arrendamento financeiro direto no qual não há lucro operacional reconhecido no início do arrendamento. Exemplo Empresa A STL é uma fabricante de condicionadores de ar. Cada unidade tem um custo de 400 ea empresa aluga-los durante um prazo de 3 anos para pagamentos de arrendamento trimestral de 50. O valor actual dos pagamentos mínimos de locação é de 500. Desde o valor presente de pagamentos mínimos de arrendamento, ou seja, a locação a receber é superior a O valor contábil do ativo arrendado, o locador deve registrar um lucro operacional de 100 (igual à diferença entre o valor do arrendamento a receber e o valor contábil). Além deste lucro uma vez no início da locação, o locador registra a receita periódica de juros. Por exemplo, no primeiro trimestre ganha um interesse de 3,75 cada trimestre (500 vezes 3 divida 4). Copyright copy 2011 - 2013 AccountingExplained Todos os direitos reservados Nenhuma parte deste site pode ser reproduzida sem permissão prévia por escrito. Entre em contato conosco Política de Privacidade DisclaimerCapital Leases x arrendamentos operacionais Muitas empresas em algum momento de locação de um activo como uma alternativa para comprar o activo fora direito, soa direto direito. Bem. Arrendamento de contabilidade pode ficar um pouco mais complicado e as duas alternativas para tratamento contábil são substancialmente diferentes. O tratamento contábil para arrendamentos de capital e operacional é como segue: Arrendamento de capital. A empresa é obrigada a registrar o ativo que estão arrendando como um ativo de capital e também reconhecer um passivo em suas demonstrações financeiras para a obrigação de arrendamento. A única despesa reconhecida é uma componente de juros para cada pagamento efectuado. Arrendamento Operacional. A empresa não contabiliza um ativo ou um passivo eo valor total dos pagamentos de arrendamento é gasto durante cada período. Então, como você sabe que tipo de locação que você tem Existem quatro critérios definidos no FAS 13 e se qualquer um dos quatro testes são cumpridos, você é obrigado a reservar a locação como um arrendamento de capital e mostrar o ativo e passivo. Os quatro critérios são: A propriedade alugada transferir para você no final da locação A locação tem uma opção de compra pechincha no final do mesmo, em que você pode comprar o ativo a um preço significativamente menor do que o valor do activo É a vida do contrato de locação mais de 75 da vida útil esperada do ativo É o valor presente dos pagamentos de arrendamento estipulado mais de 90 do valor justo do ativo agora Se você responder sim a qualquer uma das perguntas acima, Você tem um arrendamento de capital. A única saída é se o arrendamento é de menos de 12 meses, nesse caso itacirc s não contabilizados como um contrato de arrendamento em tudo e os pagamentos são simplesmente consideradas despesas de aluguel. Contabilidade para uma locação de capital arrendamentos operacionais são simples, na medida em que você simplesmente despesa O pagamento, mas se você tem um arrendamento de capital e agora precisa reservar um ativo, um passivo e uma despesa fica um pouco mais complicado. O ativo e o passivo que precisam ser registrados são registrados pelo valor presente dos pagamentos da locação, embora uma advertência seja que isso não pode exceder o justo valor de mercado do ativo real. Cada ano, ou período contabilizado, uma despesa de juros será reconhecida multiplicando a taxa de juros pela obrigação de arrendamento em circulação. Esta será considerada a parcela de juros dos pagamentos efetuados, sendo o restante do pagamento aplicado como uma redução no passivo da obrigação de arrendamento que foi reservado. O ativo será reduzido a cada período, amortizando-o como faria com qualquer outro ativo que a empresa tenha registrado. Então, o que isso significa para mim Para as empresas que procuram leasing ativos que você precisa considerar como ele irá impactar suas demonstrações financeiras eo impacto que terá em suas métricas financeiras diferentes. As empresas que têm covenants do empréstimo em seu índice da dívida ao capital podem necessitar assegurar que os arrendamentos são estruturados para ser classificados como operando-se, a fim evitar tomar na dívida extra do balanço. Sabendo que antes de mão é importante, como ir fora de um acordo de empréstimo simplesmente porque você didnt compreender plenamente a sua contabilidade de leasing poderia ser um desastre. Mudanças na Contabilidade de Arrendamento Para que os US GAAP sejam mais compatíveis com as IFRS, a contabilização dos arrendamentos estará mudando, com data prevista para a implementação de 2016. As mudanças efetivamente eliminam a contabilização de arrendamentos operacionais e, no futuro, todos os arrendamentos serão contabilizados no O formato de locação de capital discutido acima. Contabilidade de Arrendamento para o Locador Para o locador, a locação de capital versus a distinção de arrendamento operacional também é importante. Sob uma locação operacional, o locador reterá o ativo em seu balanço e simplesmente registrará os pagamentos de arrendamento recebidos como receita. De acordo com uma locação financeira, o locador retirará o activo do seu balanço e o substituirá por um valor a receber pelo valor actual dos pagamentos mínimos da locação. Os pagamentos recebidos reduziriam o recebível ea única receita registrada seria a componente de juros (semelhante à discutida acima).